会计中级考试中的现金比率是指企业现金类资产与流动负债的比值,用于衡量公司资产的流动性以及企业的即刻变现能力,可显示企业立即偿还到期债务的能力。现金类资产包括库存现金、随时可用于支付的存款和现金等价物。其计算公式为:现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债。
此外,现金比率还可以反映企业在不依靠存货销售及应收款的情况下,支付当前债务的能力。但请注意,现金比率过高,可能意味着企业流动负债未能得到合理运用,而现金类资产获利能力低,这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。
现金类资产包括库存现金、随时可用于支付的存款和现金等价物,即现金流量表中所反映的现金及现金等价物。该指标反映企业的即刻变现能力,可显示企业立即偿还到期债务的能力。现金比率越高,说明企业的变现能力越强。
一般认为,现金比率在20%以上为好。如果这一比率过高,意味着企业流动资产未能得到合理运用,从而现金类资产获利能力低,这类资产金额太高则会导致企业机会成本增加。
现金比率的计算公式为:现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债×100%。
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